Закон Воронежской области от 21.12.1998 N 66-II-ОЗ (ред. от 21.03.2001) "О НАЛОГЕ с ПРОДАЖ" (вместе с "ПЕРЕЧНЕМ ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ПЕРВОЙ НЕОБХОДИМОСТИ, СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ не ЯВЛЯЕТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ по налогу с ПРОДАЖ")

Архив



21 декабря 1998 года N 66-II-ОЗ



ВОРОНЕЖСКАЯ ОБЛАСТНАЯ ДУМА



Закон ВОРОНЕЖСКОЙ области



О НАЛОГЕ с ПРОДАЖ



Принят областной Думой

11 декабря 1998 года



Настоящим Законом на основании Конституции Российской Федерации, Устава Воронежской области и в соответствии с Законом Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" устанавливается и вводится налог на операции по продаже за наличный расчет товаров (работ, услуг) на всей территории Воронежской области.



Статья 1. Плательщики налога



1. Плательщиками налога с продаж (далее налогоплательщики) являются:

а) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения;

б) иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации;

в) индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, самостоятельно реализующие товары (работы, услуги) на территории Воронежской области.

При реализации товаров (работ, услуг) структурными подразделениями без образования юридического лица, не имеющими самостоятельного баланса и расчетного счета, плательщиком налога в бюджет по месту нахождения таких структурных подразделений будет являться головное предприятие.

(в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)



Статья 2. Объект налогообложения



1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет, а именно:

- стоимость подакцизных товаров, дорогостоящей мебели, радиотехники, одежды, деликатесных продуктов питания, автомобилей, мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков;

- услуг туристических фирм, связанных с поездками за пределы Российской Федерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе, услуг трех-, четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнес классов и пассажирским железнодорожным перевозкам в вагонах класса "люкс" и "СВ";

- стоимость других товаров и услуг не первой необходимости, кроме товаров (работ, услуг), которые подпадают под действие пункта 2 настоящей статьи.

2. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость товаров (работ, услуг) в соответствии с приложением 1 к настоящему Закону.

3. в целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги), кроме бюджетных организаций.

(в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)



Статья 3. Налоговая база



1. Налоговой базой для исчисления налога с продаж является стоимость реализованных товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте 1 статьи 2 настоящего Закона (с налогом на добавленную стоимость и акцизами для подакцизных товаров).

2. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет реализации товаров (работ, услуг), облагаемых налогом продаж согласно настоящему Закону.

(в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

3. в случае отсутствия раздельного учета реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщик уплачивает налог с продаж с общей суммы реализации.



Статья 4. Ставка налога



Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 %, в том числе 3 % в местный бюджет и 2 % в областной бюджет.



Статья 5. Порядок исчисления налога



1. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик включает сумму налога в цену товаров (работ, услуг), предъявляемых к оплате покупателю (заказчику). Указанная сумма определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены товара без учета налога с продаж.

Сумма налога в обязательном порядке выделяется отдельной строкой во всех документах первичного бухгалтерского учета, определяющих стоимость реализуемых товаров (работ, услуг) - накладные, счета-фактуры, реестры свободных розничных цен на оказываемые услуги, книга учета расходов и доходов и т.п.

(в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

2. Сумма налога с продаж, подлежащая уплате налогоплательщиком, определяется по итогам каждого отчетного (налогового) периода как результат умножения облагаемого оборота за данный период на ставку налога.

3. Расчеты по исчислению и уплате налога представляются налогоплательщиками - юридическими лицами ежемесячно, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, а налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями - ежеквартально, не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма отчета представлена в Приложении N 2 Закона Воронежской области "О налоге с продаж".

(в ред. закона Воронежской области от 04.08.1999 N 106-II-ОЗ)

4. Необъективные в налоговых органах области юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, самостоятельно реализующие населению подлежащие налогообложению товары (работы, услуги) на территории Воронежской области, обязаны уплачивать ежедневно налог с продаж в следующих размерах:

(в ред. закона Воронежской области от 01.12.2000 N 195-II-ОЗ)

- в городах в - размере 1/2 части минимального размера оплаты труда, в остальных населенных пунктах - в размере 1/3 части минимального размера оплаты труда.

5. Обязанность по приему средств в уплату налога и перечислению их в бюджет возлагается в этом случае на сборщиков налогов, которыми признаются:

а) органы местного самоуправления;

б) организации, уполномоченные органами местного самоуправления, на территории которых осуществляется реализация товаров (работ, услуг).

6. Сборщики налога обязаны вести учет поступающих сумм, применять для оприходования поступивших наличных сумм налога отдельно зарегистрированные в налоговых органах кассовые аппараты, выдающие чеки с клише (или иной аналогичной надписью) "Налог с продаж".

7. Сборщики налога представляют в налоговые инспекции налоговые декларации и перечисляют налог с продаж в бюджет в порядке и на условиях, установленных для налогоплательщиков, выделяя в декларации суммы собранного налога.

За неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей сборщик налога несет ответственность в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

(пункты 4 - 7 введены законом Воронежской области от 03.07.2000 N 165-II-ОЗ)



Статья 6. Сроки уплаты налога

(в ред. закона Воронежской области от 01.12.2000 N 195-II-ОЗ)



Уплата налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями осуществляется два раза в месяц, исходя из фактических оборотов от реализации товаров (работ, услуг), перечисленных в пункте 1 статьи 2 настоящего Закона, в сроки не позднее 15 и 30 числа текущего месяца. Окончательный расчет производится в пятидневный срок после представления налоговой декларации.



Статья 7. Льготы по налогам



1. Освобождение от налога с продаж дополнительных категорий товаров (работ, услуг) может осуществляться путем внесения дополнений в настоящий Закон и закон об областном бюджете на соответствующий год.

2. Предоставление льгот по налогу с продаж отдельным категориям налогоплательщиков может осуществляться в порядке, установленном федеральными законами и законами Воронежской области.

3. Запрещается предоставление индивидуальных налоговых льгот конкретным налогоплательщикам или конкретной группе налогоплательщиков.



Статья 8. Ответственность налогоплательщика и контроль налоговых органов



1. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога возлагается на налогоплательщиков и их должностных лиц.

2. За нарушение настоящего Закона налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

3. Контроль за внесением налога в бюджет осуществляется налоговыми органами в соответствии с их компетенцией.



Статья 9. Зачисление налога в бюджет



1. Суммы налога с продаж зачисляются в областной бюджет и в местные бюджеты и направляются на социальные нужды малообеспеченных групп населения.

2. Совокупный доход, полученный индивидуальными предпринимателями за отчетный период, уменьшается на сумму фактически уплаченного налога с продаж в пределах исчисленной суммы налога.



Статья 10. Заключительные положения



1. с момента введения налога с продаж на территории Воронежской области не взимаются налоги, предусмотренные подпунктом "г" пункта 1 статьи 20, а также подпунктами "г", "е", "и", "к", "л", "м", "н" , "о", "п", "р" , "с", "т", "у", "ф", "х", "ц" пункта 1 статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", а также утрачивают силу положения законов Воронежской области и иных нормативных правовых актов органов государственной власти Воронежской области и органов местного самоуправления, касающиеся данных налогов и сборов.

2. Органам местного самоуправления привести свои правовые акты в соответствии с настоящим Законом.

3. Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.



Председатель областной Думы

А.С.ГОЛИУСОВ

Воронеж,

Парламентский центр,

21 декабря 1998 года

N 66-II-ОЗ











Приложение N 1

к Закону Воронежской области

от 21.12.1998 N 66-II-ОЗ



Перчень ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ) ПЕРВОЙ НЕОБХОДИМОСТИ,

СТОИМОСТЬ КОТОРЫХ не ЯВЛЯЕТСЯ ОБЪЕКТОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПО налогу с ПРОДАЖ



Хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукты (кроме мороженого импортного производства), масло растительное, маргарин, крупы, сахар, соль, картофель, продукты детского и диабетического питания;

- мука, макаронные изделия отечественного производства;

- овощи, плоды и фрукты отечественного производства;

- мясо птицы отечественного производства;

- мясо и субпродукты 1 и 2 категории отечественного производства, а также полуфабрикаты из них (фарш, пельмени, котлеты), кроме деликатесных продуктов (вырезки, телятины, языков);

(абзац 5 в ред. закона Воронежской области от 30.04.1999 N 88-II-ОЗ)

- изделия колбасные вареные и полукопченые всех наименований отечественного производства;

(абзац 6 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- рыба живая, свежемороженая, охлажденная, мороженая, соленая, копченая, вяленая отечественного производства;

(абзац 7 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- яйца;

- абзац 9 исключен. - Закон Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ

- кондитерские изделия сахаристые и мучные отечественного производства, изделия сухарные и бараночные отечественного производства, варенье, джем, повидло, мед пчелиный;

(абзац 10 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- детская одежда и обувь (кроме одежды и головных уборов из натурального меха и кожи) согласно перечня товаров для детей, на которые Правительством Российской Федерации установлены ставки НДС в размере 10%;

(абзац 11 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- лекарства, протезно-ортопедические изделия, изделия медицинского назначения, комплектующие к протезно-ортопедическим изделиям, ортопедическая обувь и стельки, гигиенические средства по уходу за культей и после мастэктомии;

(абзац 12 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- платные медицинские услуги (кроме косметических услуг);

- жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению, абонентная плата населения за радиоточки и электроэнергию, а также услуги по сдаче в наем населению государственных или муниципальных жилых помещений, а также по предоставлению жилья в общежитиях;

(абзац 14 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- услуги в сфере культуры и искусства, оказываемые государственными и муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения, включая сельские, библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки) при проведении театрально-зрелищных, культурно-просветительских мероприятий, в том числе стоимость входных билетов и абонементов;

- здания, сооружения, земельные участки и иные объекты, относящиеся к недвижимому имуществу и ценным бумагам;

- услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми;

- услуги городского пассажирского транспорта общего пользования (за исключением такси, в т.ч. маршрутных), а также услуги по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении речным, железнодорожным и автомобильным транспортом;

(абзац 18 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- услуги, предоставляемые кредитными организациями (в том числе банками и ломбардами), страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемые в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуги, предоставляемые коллегией адвокатов;

(абзац 19 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- ритуальные услуги похоронных бюро, кладбищ и крематориев и других организаций, проведение обрядов и церемоний религиозными организациями;

(абзац 20 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- услуги, оказываемые уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;

- услуги почтовой, телеграфной и телефонной связи (кроме пейджинговой и мобильной связи), а также услуги проводного вещания и спецсвязи;

(абзац 22 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- товары (работы, услуги), связанные с учебным, учебно-производственным, научным или воспитательным процессом и производимые государственными, муниципальными образовательными учреждениями и некоммерческими организациями, уставная деятельность которых связана с культурными и учебно-образовательными процессами, образовательными учреждениями РОСТО области;

(абзац 23 в ред. закона Воронежской области от 03.05.2000 N 156-II-ОЗ)

- путевки (курсовки) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемые для инвалидов и детей;

(абзац 24 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- папиросы и сигареты отечественного производства 4-7 класса (по ГОСТу);

(абзац 25 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- спички;

- мыло хозяйственное и туалетное отечественного производства;

- керосин осветительный;

- учебники для общеобразовательных школ и школьные тетради, портфели, ранцы (за исключением изделий из кожи), школьно-письменные принадлежности;

(абзац 29 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- синтетические моющие и чистящие средства отечественного производства;

(абзац 30 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- зубная паста отечественного производства и другие предметы личной гигиены (зубной порошок, эликсир зубной, средства для полоскания рта);

(абзац 31 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- газеты, журналы;

- путевки (курсовки) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, расположенные на территории Воронежской области;

(абзац 33 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- услуги прачечных, бань и парикмахерских (кроме косметических услуг);

- услуги по ремонту обуви, швейных изделий, бытовой техники, прокату;

- оплата питания в диетических, студенческих, школьных столовых, столовых на промышленных предприятиях и в учреждениях, в том числе, в лечебных стационарных учреждениях, а также продукции детских молочных кухонь;

(абзац 36 в ред. закона Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- оплата твердого топлива в части минимальных норм отпуска, частично компенсируемых за счет средств местного бюджета;

- ягоды, консервы фруктовые, плодовые, ягодные и соки из

ягод, фруктов, плодов и овощей отечественного производства;

- соевые диетические и лечебно-профилактические продукты питания: соевое молоко и напитки, соевый творог и творожные изделия, сыр соевый, сыры соевый плавленый и комбинированный твердый, соевый белковый обогатитель - окара, сгущенные консервы, соевые полуфабрикаты и соевые кондитерские изделия в ассортименте;

- чулочно-носочные изделия отечественного производства;

- зоотехнические и ветеринарные препараты;

- игрушки;

- услуги образовательных учреждений, имеющих лицензию;

- шпиг свиной соленый и копченый, жиры;

(абзац 44 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- все товары, предоставляемые аптечными учреждениями в рамках их фармацевтической деятельности, подлежащей лицензированию;

(абзац 45 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- шприцы однократного применения объемом 2, 5, 10 мл;

- медицинские услуги;

- молодняк суточной птицы;

- продажа населению проездных билетов, талонов на все виды городского транспорта, лотерейных билетов;

(абзацы 38 - 49 введены законом Воронежской области от 24.03.1999 N 79-II-ОЗ)

- религиозная литература и печатные материалы (как для церковного, так и для домашнего использования: богослужебные книги, молитвословы, Евангелия, Библии, учебники, периодические и справочные издания, газеты, журналы, календари и т. п.; аудио- и видеоматериалы религиозного назначения, иконы, кресты, медальоны, церковная утварь (подсвечники, лампады) и религиозные сувениры, иные предметы культового назначения;

- ссуда, выдаваемая строительными материалами, денежными средствами и (или) другими товарно-материальными средствами;

- пассажирские перевозки железнодорожным транспортом в купейных, плацкартных и общих вагонах;

- пассажирские авиаперевозки экономическим классом;

- консервы овощные (включая овощи консервированные) отечественного производства;

(абзац 54 в ред. закона Воронежской области от 07.04.2000 N 153-II-ОЗ)

- скот и птица в живом весе;

- зерно на фуражные цели;

- картофельные чипсы в ассортименте отечественного

производства;

- твердое топливо (уголь, дрова для населения);

- семя производителей для искусственного осеменения;

- племенной скот;

(абзацы 55 - 60 введены законом Воронежской области от 04.08.1999 N 106-II-ОЗ)

- наличные расчеты между Управлением внутренних дел Воронежской области и его структурными подразделениями;

(абзац 61 введен законом Воронежской области от 16.02.2000 N 140-II-ОЗ)

- услуги в области физической культуры и спорта (спортивно-оздоровительные мероприятия): стоимость входных билетов и абонементов;

(абзац 62 в ред. закона Воронежской области от 24.07.2000 N 173-II-ОЗ и действует с 18 апреля 2000 года)

- абзац 63 исключен. - Закон Воронежской области от 21.03.2001 N 222-II-ОЗ)

- работы и услуги в области пожарной безопасности, выполняемые органами управления и подразделениями Государственной противопожарной службы и Всероссийским добровольным пожарным обществом на территории области;

(абзац 64 введен законом Воронежской области от 03.07.2000 N 165-II-ОЗ)

- отечественная мебель для массового потребителя, изготавливаемая на предприятиях Воронежской области:

корпусная мебель в наборах: для жилых комнат, спальную и кухонную, отдельные изделия: шкафы, буфеты, горки, тумбы разного назначения, комоды, кровати;

мягкая мебель в наборах и отдельные изделия: диваны, диван - кровати, кресла, кушетки, тахты;

стулья, табуреты, скамейки, подставки и аналогичные изделия малых форм.

(абзац 65 введен законом Воронежской области от 24.07.2000 N 173-II-ОЗ)



Управляющий делами

аппарата областной Думы

А.Ф.КУЛИНЧЕНКО











Приложение N 2

к Закону Воронежской области

от 21.12.1998 N 66-II-ОЗ



(в ред. закона Воронежской области от 03.07.2000 N 165-II-ОЗ)



В Инспекцию МНС России по                  Дата высылки декларации


_______________________ району             "____"_________________
Воронежской области


от ________________________________
  (полное наименование организации,        Штамп или отметка
               ИНН)                        налогового органа
___________________________________
    фамилия ответственного лица
              (исполнителя)


телефон --------------------------


                            ДЕКЛАРАЦИЯ
                        по налогу с ПРОДАЖ
                    за _______________________
                             (период)


-----T-------------------------------------------------T---------¬
¦ N  ¦                   Показатели                    ¦тыс. руб.¦
¦п/п ¦                                                 ¦         ¦
+----+-------------------------------------------------+---------+
¦1   ¦Стоимость реализованных товаров (работ, услуг)   ¦         ¦
¦    ¦без налога с продаж - всего                      ¦         ¦
¦    ¦в том числе:                                     ¦         ¦
¦1а) ¦облагаемых налогом с продаж                      ¦         ¦
¦1б) ¦не облагаемых налогом с продаж                   ¦         ¦
¦    ¦ в том числе:                                    ¦         ¦
¦    ¦ - в установленных областной Думой помимо        ¦         ¦
¦    ¦ федерального перечня                            ¦         ¦
¦    ¦(в ред. закона Воронежской области от 01.12.2000 ¦         ¦
¦    ¦N 195-II-ОЗ)                                     ¦         ¦
¦1в) ¦стоимость облагаемых налогом с продаж товаров    ¦         ¦
¦    ¦(работ, услуг), реализованных в других субъектах ¦         ¦
¦    ¦Российской Федерации <*>                         ¦         ¦
+----+-------------------------------------------------+---------+
¦2   ¦Ставка налога с продаж в процентах               ¦         ¦
+----+-------------------------------------------------+---------+
¦3   ¦Сумма налога с продаж, подлежащая взносу в       ¦         ¦
¦    ¦бюджет (стр. 1а) х стр. 2)                       ¦         ¦
+----+-------------------------------------------------+---------+
¦4   ¦Сумма платежей, внесенных в бюджет за отчетный   ¦         ¦
¦    ¦период                                           ¦         ¦
+----+-------------------------------------------------+---------+
¦5   ¦Сальдо расчетов с бюджетом на конец отчетного    ¦         ¦
¦    ¦периода                                          ¦         ¦
¦    ¦- Подлежит доплате                               ¦         ¦
¦    ¦- Подлежит зачету (возврату)                     ¦         ¦
L----+-------------------------------------------------+----------


Руководитель                                    Гл. бухгалтер


М.П. __________________                      __________________


     ------------------------------
     <*> Заполняется в случаях,  когда организация заплатила налог
с продаж со стоимости товаров  (работ,  услуг)  в  другом  регионе
Российской  Федерации в соответствии с законодательным актом этого
субъекта Федерации.


                 Отметки и замечания инспектора


В результате предварительной проверки  расчета  внесены  следующие


исправления ______________________________________________________
__________________________________________________________________


"____" ________________
Дата предварительной проверки                            (подпись)


                   Справка инспектора по учету


По настоящей декларации в лицевом счете плательщика начислено:
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________


"___" ______________                                  (подпись)


Заместитель управляющего делами

аппарата областной Думы

С.А.ГЛАЗЬЕВ









Региональное законодательство Следующий региональный документ,  правовая интернет библиотека







Разное

Новости


Рейтинг@Mail.ru